Jobb elektronikus bevallási rendszer, újdonságként a különadó bevallása, valamint egyszerűbb 1+1 százalékos felajánlás várja az idén az adózó magánszemélyeket.
Az idén nincs nagy változás a személyi jövedelemadó-bevallásokkal kapcsolatos teendők terén 2007-hez képest - legfeljebb azoknak kell újdonságokkal megismerkedniük, akik az APEH honlapjáról most már elérhető új bevallási programmal szeretnének dolgozni. Újdonság viszont, hogy a tavaly 6,75 millió forint feletti jövedelmet szerzett magánszemélyeknek most először kell elszámolniuk a bevallásban a szolidaritásinak nevezett különadóval. Ezt is a hagyományos szja-bevallás keretében kell megtenni, de elkülönítve annak többi részétől. Adóelőleget tavaly a különadóra is kellett fizetni. Arra érdemes odafigyelni, hogy a külföldről származó, adóterhet nem viselő járandóságnak számító öszszeg után nem kell megfizetni ugyan a négyszázalékos terhet, ám az ilyen járandóságot is be kell számítani az adóalapba, s ha a hazai jövedelemmel együtt több mint 6,75 millióra jön ki a végösszeg, e felett a hazai jövedelemrész után kell azt megfizetni.
Az adózók jó része az idén is három lehetőség közül választhat: maga készíti el bevallását, felkéri erre munkáltatóját vagy az adóhatóságot. Utóbbi lehetőséggel azonban sokan nem élhetnek - köztük az egyéni vállalkozók, a különadózó jövedelmet (például tőzsdei nyereséget, osztalékot, ingatlaneladásból származó jövedelmet) bevallók vagy azok, akik költséget kívánnak elszámolni. Aki megteheti, február 15-ig dönthet: nyilatkozatban kéri-e munkáltatóját vagy az APEH-et adójának megállapítására. A munkáltatóknak még ezt megelőzően, január 31-ig kell elkészíteniük a munkavállalók összesített igazolását a náluk 2007-ben szerzett jövedelmekről, ezek közterheiről.
Munkáltatójától az kérheti az adómegállapítást, aki február 15-én is ott dolgozik - vagyis az nem, aki például december 31-ével lépett ki. A munkáltató most is eldöntheti, vállalja-e az adómegállapítás elkészítését, vagy nem. Utóbbi esetben viszont köteles alkalmazottjának segíteni abban, hogy felkérje ugyanerre az APEH-et: ez az erről szóló nyilatkozat, és ha szükséges, az 1+1 százalékos felajánlás továbbítását, valamint a nyilatkozat formai ellenőrzését jelenti. (Formai hiba esetén ugyanis ilyenkor elvileg megbírságolható a munkáltató). A nyilatkozatnak március 12-ig kell elektronikus úton megérkeznie az APEH-hez. Az adóhatósági adómegállapítást munkáltatótól függetlenül, egyénileg is lehet kérelmezni - ha azonban közben kiderül, hogy az illető nem jogosult erre, akkor csak önállóan intézheti bevallását. Ha valaki az adóhatóságot kéri fel erre, nyilatkozatában térjen ki arra, hogy ha igénybe vesz adókedvezményt, a szóba jöhető kedvezményeket milyen sorrendbe vegye figyelembe a hatóság.
A munkáltató részére - ha ő készíti az adómegállapítást - március 20-ig át kell adni azokat az igazolásokat, amelyek a kedvezmények elszámolásához szükségesek. Az 1+1 százalékos rendelkezést pedig ez esetben is május 10-ig kell átadni a munkáltatónak. Igaz, az idén már ez sem kötelező: bárki, aki bevallást ad be és fizet is adót, május 20-ig bevallásától függetlenül is feladhatja az 1+1 százalékos nyilatkozatot.
Az egyéni vállalkozók, az áfa fizetésére kötelezett magánszemélyek számára február 15-e a beadási határidő, és esetükben az adót is meg kell fizetni eddig a napig. Akárcsak a különadó esetében.
A bevallásukat önállóan intézők esetében - a több mint négymilliós adózói körben ők vannak a legtöbben - gyakorlatilag egy határidő van: május 20-ig kell beadni a bevallást és megfizetni az esetleg még fennálló kötelezettségüket. Ez jelenthet elektronikus úton való beküldést - ehhez egy okmányirodában regisztrálni kell a kormányzati ügyfélkapuhoz -, vagy postai feladást. Az, aki elektronikus úton küldi el bevallását (tehát nemcsak a kitöltés történik internetes segítséggel), előbb kaphatja vissza pénzét, ha visszajár neki. Az APEH eddig március elsején kezdte el átutalni a visszaigényelt szja-t, mostantól február elsejétől lehetőségük van erre az elektronikus beküldők esetében.
Szintén május 20-ig kell elkészülnie az APEH-nek és a munkáltatóknak is az adómegállapításokkal - legkésőbb ezen a napon kell ezeket eljuttatni az adózókhoz - a munkáltatóknak aztán június 10-ig kell ezt továbbítaniuk az adóhatósághoz. Ha az alkalmazottnak van még fizetnivalója, az összeget levonják a béréből - lehetőleg még a júniusi járandóságából. Ha az adóhatóság állapítja meg, hogy van még befizetnivaló, azt június 20-ig kell rendezni, és ugyancsak eddig kell az APEH-nek visszautalnia a visszajáró összegeket.
Határidők
2008 Január 31.
(csütörtök): a munkáltató kiadja az igazolást.
2008 Február 15. (péntek):
nyilatkozat a munkáltatói adómegállapítás kérelméről;
nyilatkozat az adóhatósági adómegállapítás kérelméről;
egyéni vállalkozók, áfafizetésre kötelezett magánszemélyek bevallása, az adó befizetése;
különadó befizetése.
2008 Március 12. (szerda):
a munkáltató továbbítja az APEH-nek az adóhatósági adómegállapításhoz szükséges nyilatkozatot.
2008 Március 20. (csütörtök): igazolások átadása a munkáltató részére.
2008 Május 10. (szombat): 1+1 százalékos rendelkező nyilatkozatok átadása a munkáltató részére.
2008 Május 20. (kedd):
az szja bevallása és megfizetése az önállóan bevalló adózóknak;
utolsó határidő az 1+1 százalékos nyilatkozatok feladására;
az adóhatósági és a munkáltatói adómegállapítás határideje.
2008 Június 10. (kedd): a munkáltatói adómegállapítás megküldése az APEH-nak.
2008 Június 20. (péntek):
az adóhatósági adómegállapítás alapján az adó megfizetése vagy visszautalása;
A munkáltatói adómegállapítás alapján az adó levonása, lehetőség szerint.
Egyszerűbb Szja 1 % felajánlása
Az idén jóval egyszerűbb lehet az 1+1 százalékos felajánlások eljuttatása az APEH-hez. Ezt mindenki megteheti a bevallásában is: ha az papírosbevallás, akkor annak egy perforált részén, ha elektronikus, akkor az erre kijelölt íven. Ugyanakkor a bevallástól függetlenül, május 20-ig bármikor elküldhető a rendelkezés.
Érdemes tudni, hogy ha valakiről később kiderül: több lett volna a befizetnivalója, és azt be is fizeti, akkor a többlet 1+1 százalékáról szintén rendelkezhet, ha az összeg a kedvezményezett szervezetenként kitesz legalább ezer forintot. Fordított esetben viszont: ha többet fizetett be eredetileg, mint amennyit kellett volna, nem kapja vissza a kedvezményezetteknek már kiutalt összeget, ha az több ezer forintnál.
További információk:
Hírlevél kérés